För bolån får du skattereduktion med 30 procent av räntekostnaderna upp till 100 000 kr per person och 21 procent på delen däröver. Reglerna är oförändrade för bolån. Från och med inkomståret 2025 har däremot rätten till avdrag för lån utan säkerhet (t.ex. privatlån/samlingslån) begränsats.
Samma ränteavdrag för samtliga lån
Tidigare gällde räntereduktionen alla lånetyper. Från 1 januari 2025 gäller begränsningar för lån utan säkerhet. Bolån omfattas inte av förändringarna och följer fortsatt 30/21-regeln. Kontrollera alltid vad som gäller för ditt lån i deklarationen.
Även vissa ränteersättningar
Ränteavdraget gäller främst räntekostnader som uppstår vid lån. Men avdraget får även ske på enstaka avgifter. Ett exempel är ränteskillnadsersättning som är avdragsgill. Däremot är varken uppläggningsavgift eller aviavgift avdragsgill.
Storlek på avdrag
Skattereduktion på underskott på kapital (där ränteavdraget ingår) sker på 30% så länge som underskottet maximalt är 100 000 kr. Därefter sänks procentsatsen till 21%. Det finns alltså ingen övre gräns för hur stort ränteavdrag som totalt får ske. I statistik från SCB går det exempelvis att se att 16 personer genomförde ränteavdrag på över en miljon år 2013. Detta är däremot mycket ovanligt.
Ränteavdraget sker oftast automatiskt
Alla långivare i Sverige skickar automatiskt in kontrolluppgifter till Skatteverket. Samma uppgifter skickas även ut som kontrolluppgifter till låntagaren. Därmed behöver du själv aldrig ange hur stora ränteutgifter du har haft. I likhet med de flesta skattereduktioner sker alltså insamling av uppgifter automatiskt av Skatteverket och avdraget genomförs sedan på deklarationen.
Det är även möjligt att begära avdrag för ränteutgifter som man inte fått kontrolluppgifter på. I detta fall har alltså inte långivaren skickat in uppgifterna till Skatteverket. I inkomstdeklarationen ska då långivarens namn lämnas, exempelvis under Övriga uppgifter. Är det en privatperson som lånat ut pengarna är det enklast att ange personnummer.
I vissa fall betalas förskottsränta. Med det menas att räntan betalas för en framtida period. Det kan exempelvis vara att du betalar räntan för jan-feb-mars 2018 redan i slutet av 2017. I detta fall får enbart ränteavdrag genomföras på den räntekostnad som är knuten till perioden fram till sista januari 2018. Gäller inbetalningen för flera år får resterande belopp dras av under de kommande åren. Detta då med ett lika stort belopp vare år.
Kan fördelas mellan betalningsansvariga
Två låntagare får som standard 50/50. Ni kan omfördela i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1 och se utfallet direkt, eller be banken fördela för att slippa omfördelning i nästa deklaration.
Krav för att kunna få ränteavdrag:
- Måste finnas skatt att reducera - Det grundläggande för alla skattereduktioner är att personen som vill göra avdrag har betalat skatt. Det som sker med bland annat ränteavdraget är att den summa skatt som personen ska betala minskas. Hur stort avdrag som därmed kan ske beror på hur stort belopp som betalats in i skatt under det taxeringsåret som ränteavdraget avser.
- Räntan måste vara betald - För att avdraget ska få ske måste räntan vara betald under det taxeringsår som avdrag ska ske.
- Måste vara betalningsansvarig - Avdrag kan enbart ske av en person som är betalningsansvarig på ett lån. Är det flera personer som är betalningsansvariga på samma lån kan dessa fördela ränteavdraget utifrån eget tycke mellan sig. Detta exempelvis om det finns medsökande till ett lån.
- Andra skattereduktioner kommer före - Då ränteavdraget är en skattereduktion påverkas den reducerande summan även av om privatpersonen har andra skattereduktioner. Avdragen sker nämligen i en specifik turordning. Det betyder att skattereduktion sker efter turordningen så länge det finns skatt att reducera bort.
Turordningen är följande:
- Reduktion för fastighetsavgift för pensionärer
- Reduktion för sjöinkomst
- Reduktion för allmän pensionsavgift
- Reduktion för arbetsinkomst, vilket ofta kallas för jobbskatteavdrag
- Reduktion för underskott av kapital (där ränteavdraget ingår)
- Reduktion för RUT & ROT
- Reduktion för förnybar el
För ytterst få kan alltså möjligheten att få ränteavdrag försvinna om de även har skattereduktion på någon av de punkterna som ligger före ränteavdraget i prioriteringslistan. Detta är däremot mycket ovanligt.
Varför finns ränteavdraget?
Ränteavdraget infördes för att ge människor större möjlighet att låna och därigenom kunna äga sin egen bostad. Det skulle därmed även indirekt påverka viljan att bygga bostäder. Från början var avdraget på 50%.
Det har sedan, vid ett flertal tillfällen, varit en starkt debatterad politisk fråga. Avdraget sänktes i och med en skattereform som genomfördes 1990/1991 och har sedan dess varit 30%.
